间接税合规技术和电子商务面临的主要挑战

公司税务团队负责代收、管理并缴纳间接税。当下，税务环境纷争不断，税务团队面临众多挑战。全球各国政府在不引发关注的情况下更加倚重间接税来增加税收，而且还要求公司自行收缴并支付该等资金，同时加大对违规公司的处罚力度。

在企业内部，间接税相关的挑战和其他挑战往往交由税务部门处理，这些部门工作繁忙，人员不足，并且缺乏间接税软件，无法实现间接税的有效管理。许多管理人员工作中持续面临紧跟间接税领域法规变化的压力。考虑到可用资源不足，违规将面临严重后果，对部门合规提交文档的信心可能会受到影响。

紧跟全球税法、税务合规和间接税动向

汤森路透研究院近期发布名为《间接税：不止是一项流程》的报告，结果表明，间接税管理人员的首要关注点是紧跟间接税法规变化的速度和程度，其次是税务机关对公司施加的监管报告负担不断加大、电商交易中的法律和物流难题、对于未知信息盲点的持续恐惧。

变幻莫测的全球税率和间接税合规环境，对成长型跨国公司的影响尤甚。首先，许多跨国公司在一百多个国家开展业务经营，每个国家都有自己的法规和条例，各个政府监管部门都有自己的执法方式，且变化莫测。此外，大多数跨国公司在多个国家销售多种产品，根据管辖地不同，许多产品适用的税率也有不同，则令跨国公司税务状况更加复杂。另外，许多国家和地区的税务部门非常乐意对税法违规企业进行处罚，为当地政府创造更多税收，在这些国家和地区，成长型跨国公司通常会想方设法，避免因为逾期申报或申报金额不准确招致税务处罚。

间接税团队面临税务机关的严格审查

诸如增值税（VAT）、商品与服务税（GST）、消费税、燃料税、土地税、环境税和其他形式的间接税税种，对于政府机构的吸引力更大，它不像所得税和企业税等税种引发更为严格的公众监督，而且由公司代收并缴纳。另外，大多数公司和政府税务机关之间已实现数字化联通，由公司代收或提前代收间接税税款，因此税务机关希望公司可实时缴纳间接税，令税务合规团队承压，使之在最大程度上实现流程自动化。

税务机关对间接税情有独钟的另一个原因，在于可借此生成大量公司业务活动和运营相关信息。税务机关利用该等数据可全面了解公司税负情况，甚至与其他国家和地区之间实现数据共享。结果，不采用自动化技术进行交易数据追踪和分析的公司会发现，对于自身的业务活动，税务机关比他们了解的更深。公司和政府之间存在这种共生关系，凸显了与税务机关建立信任关系的重要性，在规避处罚的同时，也在政府和公众中建立负责任的企业公民的形象。

间接税和电子商务难题

作为负责任的企业公民，责任之一在于为每一笔交易申报和缴纳的间接税金额准确无误。不过，在电子商务和数字服务方面，了解各个具体管辖地的适用税率并非易事。而在美国，根据2018年Wayfair案判决，应由公司负责当地销售税的代收，考虑到疫情期间公众日益依赖电子商务，令公司面临更大的难题。

并非所有电商交易都涉及实体产品这一事实，令事态更加复杂。在线课程、电脑游戏、约会网站和其他云端数字服务在间接税的灰色地带运作，通常很难明确适用的司法管辖区和税率。如果未能达成明确共识，公司往往只能猜测适用税率；如果猜测结果错误，只能在税收估定时寄希望于税务机关能够宽大处理。

如何利用技术提高可信度和税务合规

税则如此之多且变化不定，再加上围绕间接税率的诸多不确定因素，税务领导人自然担心所在公司可能不慎犯错，导致政府稽核、罚款或引发公共争议。通常，这种管理上的不安全感源于对间接税团队可用数据的质量缺乏信心。

例如，成长型跨国公司往往会同时收购设于不同国家和地区的多家公司。在技术方面，这意味着同时将多个现有系统整合到统一的企业资源规划（ERP）系统之中，其中可能存在未为全球税务部门所知的差错。税务团队还须依靠其他人员正确输入本部门的税务数据，准确性从来不能得到保证。因此，这种情况下，许多税务管理人员花费大量时间查阅电子表格、清理数据，在可依赖组织数据确保税务合规并作为战略决策依据这方面树立稍许信心。

如果没有合适的税务引擎软件紧跟间接税法规变化并满足全球各地税务机关日益增长的期望，几乎不可能应对这些挑战。工作中如果没有合适的工具，税务部门也有可能在公司内部失去信誉，而且永远没有机会向企业展示真正价值。面对如此之多的风险，配备适当的财税软件，可确保对税务合规性和可信度的基础充满信心。